재무회계에 관한 책들이 시중에 꽤 많다. 다만 읽다보면 실무에 직접 적용하지 못하기 때문에 진정한 내 것은 아니라고 생각된다. 그럼에도 다시 이 책을 드는 이유는 필요하기 때문이다. 결국은 무한 반복을 통해서 내 것읻 되고, 실력이 늘어나는 것을 알기 때문이다. 일 잘하는 직장인의 업무지침서라는 부제, 신입사원부터 관리자까지 꼭 알아야 할 효과적인 재무제표 활용법이란 책의 부제가 눈에 들어온다. 이 책을 읽으면 다음과 같은 것이 가능하다고 책은 강조하지만, 판단은 우리 각자에게 맡겨야 하지 않을까? 분명한 것은 이상의 내용들이 직장인에게 필요한 역량이란 사실이다.

주요 회계 용어의 뜻을 정확히 이해할 수 있다

기본적인 회계 도구를 능숙하게 다룰 수 있다

자사의 재무상태를 경쟁사와 비교할 수 있다

회계 자료를 파악해 추가 예산을 막을 수 있다

비용이익분석을 통해 현명하게 투자할 수 있다

투자수익률을 분석해 창의적인 아이디어를 생산할 수 있다

회계퀴즈 : 당신의 회계 상식 점수는 몇 점?(정답은 마지막 페이지)

1. 손익계산서는 기업의 ( )을 측정한다.

⓵ 수익성 ⓶ 자산과 부채 ⓷ 현금 ⓸ 세 가지 모두

2. 외상판매한 것은 손익계산서에 매출로 기록되고, 대차대조표에는 ( )로 기록된다.

⓵ 매출채권 ⓶ 장기자산 ⓷ 단기부채 ⓸ 영업현금흐름

3. 이익을 냈으나 외상매입금 지급일보다 외상매출금 회수기간이 길다면 회사는 어떤 상황에 놓이는가?

⓵ 이익은 곧 현금이므로 회사에 전혀 지장이 없다

⓶ 돈이 바닥나는 과정을 견뎌야 한다

⓷ 회사는 이자및세전이익에 관힘을 갖고 주력해야 한다

⓸ 현금흐름표는 곧 마이너스 선을 그릴 것이다

4. 매출액총이익률은 어떻게 구하는가?

⓵ 매출원가/매출액 ⓶ 매출총이익/순이익 ⓷ 매출총이익/매출액 ⓸ 매출액/매출총이익

5. 다음재무제표 중 대차대조표 내용의 변화를 요약한 것은 무엇인가?

⓵ 손익계산서 ⓶ 현금흐름표 ⓷ 두 가지 모두 다 아님 ⓸ 두 가지 모두 다

6. 이자및세전이익이 기업의 중요한 수치인 이유는?

⓵ 자연스러운 현금흐름을 나타내기 때문이다

⓶ 순이익에서 이자와 세금을 뺀 금액으로 진정한 사업손익을 더 자세히 알아볼 수 있는 수단이다

⓷ 기업운영의 수익성을 나타내기 때문이다

⓸ 간접비용과 운송비를 알 수 있기 때문이다

7. 영업비용은 ( )을 제외한 모든 비용을 포함한다

⓵ 광고비용 ⓶ 관리직급여 ⓷ 연구개발 비용 ⓸ 원자재 운송 비용

8. 다음 중 어떤 경우에 자본이 증가하는가?

⓵ 부채와 함께 자산이 증가할 때

⓶ 회사 현금으로 대출을 갚아서 부채가 감소할 때

⓷ 이익이 증가할 때

⓸ 위의 세 가지 모두 해당

9. 다음 중 어떤 경우에 기업이 더 많은 현금을 더 빨리 확보할 수 있는가?

⓵ 거래처가 대금을 더 빨리 지불하는 경우

⓶ 외상매출금이 증가할 경우

⓷ 이익이 증가할 경우

⓸ 이익잉여금이 증가할 경우

10. 다음 중 운전자본에 해당하지 않는 것은?

⓵ 외상매출금 ⓶ 재고자산 ⓷ 유형고정자산 ⓸ 세 가지 모두 다

부끄럽다. 생각보다 더 많이 틀렸다. 그래서 이제부터 새로운 마음가짐으로 이 책을 읽기 시작하련다.

재무제표의 핵심 : 대차대조표, 손익계산서, 현금흐름표

대차대조표는 기업의 재무 상태를 요약한 재무제표로 보통 월별, 분기별, 연별로 작성한다. 자산에 반대되는 개념이 부채와 자본이다. 대차대조표가 어느 특정 시점의 재무상태를 보여주는 기업의 스냅사진이라면, 손익계산서는 1분기 또는 1년 동안 누적된 사업 결과를 보여준다. (수익 – 비용 = 순이익) 현금흐름표는 세 가지 재무제표 중 사용빈도가 가장 낮고 이해하기도 가장 어렵다. 현금흐름표는 영업활동(일반적 사업활동), 투자활동(자본설비 및 기타 투자에 쓰인 현금, 투자 상품을 매각해서 생기는 현금으로 구성된다. 재무활동은 부채를 갚거나 주식을 다시 사들일 때, 또는 배당금을 지급할 때 쓰인 현금과 융자 빛 주식 매각으로 생기는 현금으로 구성된다.

<<회사의 전체 그림을 보는 방법>>

- 전년도 회사 매출과 매출총이익은 얼마인가, 증가인가 감소인가 유지인가?

- 회사의 이익을 경쟁업체와 어떻게 비교하는가, 다른 업종과는 어떻게 비교하는가?

- 현금은 증가하는가, 감소하는가, 그 이유는?

- 경쟁업체와 비교시 회사가 이익을 얻고 있는가, 손실을 보고 있는가?

효율적인 재무제표 활용법

수익성 비율은 수익을 백분율로 나타낸 것으로 기업의 수익성을 가늠하는 방법이다. 총자산 이익률은 당기순이익을 총자산으로 나눈 값이다. 기업이 수익을 내는 과정에서 자산을 얼마나 잘 활용하는지 나타낸 비율로 규모가 다른 경쟁업체와 비교하는데 좋은 측정법이다. 기업이 비용을 얼마나 잘 조절하고 있는지, 수입은 얼마나 원활하게 최종결산 수익으로 이어지는지 측정하는 것이 매출액이익률이다.

영업비율은 기업의 효율성 수준을 가늠하는데 유용하다. 특히 자산을 어떻게 활용하고 있는지, 현금을 어떻게 관리하고 있는지 알 수 있다. 총자산회전율은 기업이 수익을 내는 과정에서 자산을 얼마나 효율적으로 사용하는지 나타낸다. 자산 1원당 어마나 많은 매출을 올리는가를 나타내도록 매출액을 총자산으로 나누어 구하며, 일반적으로 수치가 높을수록 좋다.

<<관리자에게 던지는 질문>>

- 당신의 회사가 어떤 고객층에서 어떤 브랜드와 상품으로 이익을 내거나 손실을 보는지 아는가?

- 고수익을 낼 사업기회는 있으나 회사가 이를 추진할 능력이 부족하다면 어떻게 할 것인가?

- 회사의 성과를 측정하는 방식이 전체 수익성을 높이도록 설계 되었는가?

이익과 현금 두 마리 토끼를 잡자

영업현금흐름이 순이익과 항상 같지는 않다. 그 이유는 세 가지인데, 첫째로 매출은 판매 시점에 기록된다. 이익은 매출에서 발생하므로 고객이 지불 약속을 하는 순간 반영되지만 현금은 실제 거래 상황에 달려 있다. 둘째, 비용은 매출과 관련 있다. 비용은 미리 지불하는 경우도 있으며, 한참 후에 지불하는 경우도 있다. 따라서 손익계산서의 지불이 반드시 현금지불을 의미하는 것은 아니다. 셋째 자본적 지출은 이익을 낮추지 않는다. 자본적 지출은 감가상각이 발생했을 때에만 손익계산서에 명시하며 그 외에는 명시하지 않는다.

새로운 상품 또는 서비스를 출시할 때는 투자수익률을 분석해 재무성과를 비교할 수 있어야 한다. 일반적으로 투자수익률은 3년에서 5년의 기간에 걸쳐 그 값을 산출한다. 대체로 현금 흐름을 계획할 때 중요한 요소는 ‘애매한’ 소득을 정확한 수치로 바꾸는 것이다. 그래야 우리가 얻게 될 재무적 이익을 정확히 산정하고 반영할 수 있기 때문이다. 프로젝트의 손익분기점, 투자회수기간, 예상되는 지출과 수익을 통해 계산 된 투자수익률 분석은 필수적이다.

이 책에 나온 <<예산을 승인받는 방법>>이란 문구 하나를 소개하면서 요약을 마무리 하려고 한다. 투자수익률을 분석하는 것은 프로젝트 계획의 첫 단계에 불과하다. 이제 재무 부서에 가서 상의해야 할 시간이다. 이때 고객만족이나 주기 단축 등 쓸데없는 이야기로 시간낭비하지 말기 바란다. 투자수익률을 분석함으로써 당신이 계획한 프로젝트가 회사에 어떻게 이익을 안겨 줄 수 있는지 확실하게 설명해야 한다. 계획한 프로젝트 내용을 정확한 수치로 나타내 보여 준다면 원하는 예산을 승인받을 가능성이 높다.

<<퀴즈 정답 : ⓵⓵⓶⓷⓸⓷⓸⓷⓵⓷>>